12月25日，在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議上，財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆受?chē)?guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2019年減稅降費(fèi)工作情況。

　　“全年減稅降費(fèi)數(shù)額將超過(guò)兩萬(wàn)億元，占GDP的比重超過(guò)2%，明顯高于世界其他國(guó)家。”劉昆亮出了2019年減稅降費(fèi)工作“成績(jī)單”：據(jù)財(cái)稅部門(mén)測(cè)算，減稅降費(fèi)拉動(dòng)當(dāng)年GDP增長(zhǎng)0.8個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)0.5個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)1.1個(gè)百分點(diǎn)。

　　他指出，從目前各方面反映的情況看，減稅降費(fèi)實(shí)施效果良好，廣大企業(yè)和社會(huì)公眾的獲得感和滿(mǎn)意度高，普遍反映今年實(shí)施的減稅降費(fèi)政策力度超出預(yù)期，是最直接、最有效、最公平的惠企措施。

　　多名財(cái)稅專(zhuān)家閱讀了報(bào)告后告訴記者，今年超大規(guī)模減稅降費(fèi)措施的實(shí)施是值得肯定的，效果也很明顯。作為經(jīng)濟(jì)托底的重要措施之一，減稅降費(fèi)有力地提振了市場(chǎng)主體的信心，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，賦能中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)向穩(wěn)向好。

　　減稅降費(fèi)“落地生根”

　　今年減稅降費(fèi)力度空前，超兩萬(wàn)億元的數(shù)額相當(dāng)于2003年全國(guó)財(cái)政收入規(guī)模。劉昆表示，目前各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施落實(shí)有力，效果正在逐步顯現(xiàn)，具體表現(xiàn)在有效降低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)、初步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)確保”(即確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低、確保建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅負(fù)有所降低、確保其他行業(yè)稅負(fù)只減不增)要求、重點(diǎn)支持民營(yíng)和小微企業(yè)、有力促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、明顯增加居民收入和消費(fèi)能力。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年1-10月，全國(guó)實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元，其中減稅16473.26億元，降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3215.68億元。制造業(yè)等主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。今年4-10月，制造業(yè)及批發(fā)業(yè)增值稅減稅4598.83億元，減稅幅度25.7%。今年1月1日實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策以來(lái)，截至10月末小微企業(yè)減稅1860.89億元。而個(gè)人所得稅的改革合計(jì)減稅4480.84億元，人均減稅1786元。

　　“一系列減稅降費(fèi)措施發(fā)揮了深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、強(qiáng)化逆周期調(diào)節(jié)的作用，重點(diǎn)支持民營(yíng)和小微企業(yè)，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種，惠及范圍之廣前所未有。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)，減稅降費(fèi)有效降低了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，尤其是當(dāng)我國(guó)的稅收制度逐漸落實(shí)稅收立法之后，一些短期性的政策性減免將轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘㄊ綔p免，更是發(fā)揮了協(xié)同作用。

　　比如在廣東佛山，三龍灣高端創(chuàng)新集聚區(qū)聚集了大批創(chuàng)新企業(yè)。在這里，許多企業(yè)正汲取著減稅降費(fèi)的“養(yǎng)分”，蓬勃向上生長(zhǎng)。

　　“近年國(guó)家陸續(xù)推出許多減稅降費(fèi)政策，一次比一次給力，大大提升了企業(yè)資金回籠速度，讓我們?cè)诜婪顿Q(mào)易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)更有底氣。”廣東星聯(lián)精密機(jī)械有限公司總經(jīng)理姜曉平告訴記者，國(guó)際形勢(shì)變化、經(jīng)濟(jì)增速放緩是眾多企業(yè)要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，這些變化讓一些公司措手不及，而減稅讓企業(yè)吃下了一顆“定心丸”。

　　姜曉平說(shuō)，減稅降費(fèi)省下的資金都投入到了產(chǎn)品研發(fā)、裝備更新和人才引進(jìn)中，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展也吸引了海內(nèi)外的商家前來(lái)尋求合作。近兩年，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，累計(jì)減免所得稅近700萬(wàn)元；今年增值稅稅率下調(diào)，預(yù)計(jì)可為企業(yè)新增減稅100萬(wàn)元。有了稅收減免托底，企業(yè)發(fā)展底氣十足。

　　全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算工委”)25日發(fā)布的調(diào)研報(bào)告也佐證了這一點(diǎn)。今年2月起，預(yù)算工委組成調(diào)研組，先后聽(tīng)取了國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)情況介紹，赴江蘇、黑龍江、新疆等省(自治區(qū))實(shí)地調(diào)研并開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)題調(diào)研。預(yù)算工委組織的問(wèn)卷調(diào)查顯示，在753家調(diào)查對(duì)象中，有超過(guò)92%認(rèn)為減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況好或者較好。從調(diào)研的情況看，減稅降費(fèi)政策措施力度大、受益面廣、成效明顯。

　　減稅降費(fèi)須納入綜合改革中考量

　　在肯定減稅降費(fèi)成效的同時(shí)，劉昆也指出，政策在實(shí)施中也面臨一些困難和問(wèn)題。一是財(cái)政收入壓力較大，“1-10月，由于減稅降費(fèi)力度超出預(yù)期，全國(guó)一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)3.8%，其中稅收收入僅增長(zhǎng)0.4%”。二是少部分企業(yè)減負(fù)不明顯，“個(gè)別處在產(chǎn)業(yè)鏈‘夾心層’的企業(yè)享受政策紅利相對(duì)有限”。三是涉企亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派問(wèn)題不容忽視。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員、財(cái)稅研究中心副秘書(shū)長(zhǎng)蔣震告訴記者，這些問(wèn)題很真實(shí)，很多問(wèn)題是長(zhǎng)期存在的，也不是這輪減稅降費(fèi)帶來(lái)的，比如如何規(guī)范非稅收入的問(wèn)題。但也有一些是稅制的問(wèn)題，比如增值稅減稅政策紅利傳導(dǎo)不暢。

　　增值稅屬于價(jià)外稅，通過(guò)環(huán)環(huán)抵扣的征收機(jī)制，將中間環(huán)節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)終端，避免稅負(fù)在中間環(huán)節(jié)累積。但是，由于目前的增值稅制存在多檔稅率、抵扣項(xiàng)目根據(jù)改革進(jìn)程逐步調(diào)整等原因，造成增值稅抵扣鏈條不完整、有斷裂；同時(shí)，由于企業(yè)熟悉政策的時(shí)滯性、面臨市場(chǎng)的差異性等影響，減稅效果會(huì)在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)限內(nèi)，在生產(chǎn)、銷(xiāo)售與消費(fèi)等不同環(huán)節(jié)的上下游企業(yè)之間分享和顯現(xiàn)。因此，有的行業(yè)和一些企業(yè)減稅獲得感不明顯。

　　另外，預(yù)算工委的報(bào)告還強(qiáng)調(diào)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的可持續(xù)性問(wèn)題。“降低社保繳費(fèi)費(fèi)率對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)肯定是減輕了壓力，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力就大了。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)公共財(cái)政研究院副院長(zhǎng)于洪說(shuō)，在老齡化的背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出的壓力已經(jīng)很大了，現(xiàn)在疊加減稅降費(fèi)的影響，財(cái)政如何兜底是值得提前考慮和關(guān)注的問(wèn)題。蔣震表示，這些問(wèn)題也提醒我們改革的方向，要用法治的尺度和方法去統(tǒng)籌，要將減稅降費(fèi)納入一攬子綜合改革事業(yè)中去考慮。

　　針對(duì)下一步減稅降費(fèi)工作，劉昆提出，要堅(jiān)決落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。“從目前來(lái)看，預(yù)計(jì)今年地方財(cái)政收入可能會(huì)出現(xiàn)較大短收；中央財(cái)政收入可基本完成預(yù)算，如有少量短收所帶來(lái)的支出變化，將通過(guò)節(jié)省非急需支出等方式實(shí)現(xiàn)平衡。”他強(qiáng)調(diào)。

　　李旭紅認(rèn)為，實(shí)施減稅降費(fèi)是邁向現(xiàn)代稅收制度、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化外部環(huán)境的重大舉措，下一步需要立足建立現(xiàn)代稅收制度的方向，既在增值稅、個(gè)人所得稅改革中體現(xiàn)減稅的要求，以改革促減稅；又要瞄準(zhǔn)建立市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化的現(xiàn)代稅制大方向。在鞏固和拓展減稅降費(fèi)政策成效的同時(shí)，進(jìn)一步深化稅收制度和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，大力提升政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)和其他涉企收費(fèi)管理的制度化與規(guī)范化水平，大力加強(qiáng)政府收入法治化建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。

　　于洪還提到了減稅降費(fèi)的空間問(wèn)題，她覺(jué)得明年要繼續(xù)發(fā)揮減稅降費(fèi)的紅利，可以在一些規(guī)費(fèi)方面下功夫，例如一些公用事業(yè)費(fèi)或行政管理費(fèi)用有一些空間可以讓渡給消費(fèi)者。

　　此前，在評(píng)價(jià)今年新稅務(wù)機(jī)構(gòu)的得失時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍說(shuō)：“國(guó)稅地稅征管體制改革困難比預(yù)想的要大，成效比預(yù)想的要好。事合、人合我們做到了，也做好了；力合、心合我們做到了，正朝著更加融合的方向去努力和發(fā)展。”而未來(lái)，想要更好落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，更需要稅務(wù)干部和納稅人事合、人合、力合、心合。