聚乙烯醇出口退稅率調整與發展策略
2020年3月17日，財政部和國家稅務總局公告稱，自2020年3月20日起提高1464項產品的出口退稅率。此次提高后的出口退稅率包括13%和9%兩檔，包括瓷制衛生器具等1084項產品和植物生長調節劑等380項產品。更需注意，此次出口退稅率調整并非按點提高，而是直接采取跨檔提高的辦法，政策力度非常大，可以緩解企業資金壓力，減輕成本負擔，幫助企業更快恢復出口能力。 此次調整還涉及生產醫療防護物資的原材料，如將初級形狀的聚乙烯醇（HS編碼39053000或39053000.00）的出口退稅率從原來的10%提高到13%，實現“征多少、退多少”“全額退稅”，為聚乙烯醇的下游產業（如醫用織物處置袋、醫用膠片、醫用手套和防護服等防疫物資）降低重要原材料的成本做出貢獻，既有助于全球疫情防控大局，也為中國外貿企業長遠發展開拓空間。 深圳寶安機場海關關員在深圳機場國際貨站抽查出口防疫物資。圖 / 彭東 聚乙烯醇性質優異、用途廣泛 聚乙烯醇簡稱PVA，也稱PVOH，具有多元醇的典型化學性質，能進行酯化、醚化及縮醛化等反應；有良好的化學穩定性、絕緣性、成膜性、氣體阻隔性、水溶性、黏結性、抗溶劑性、熱穩定性等獨特的性能。PVA廣泛應用于涂料、黏合劑、紡織漿料、紙張處理劑、化學纖維、乳化劑、分散劑、薄膜、醫療材料和建筑汽車改性材料，應用領域涉及紡織、食品、醫藥、建筑、木材加工、造紙、印刷、農業以及冶金等行業。 全球和我國聚乙烯醇產銷情況 全球聚乙烯醇產銷情況 1 全球產能利用率近7成 2019年，全球總裝置產能約190萬噸，實際產量139萬噸左右，產能利用率達73.2%，產能過剩較為嚴重。 2 全球產能相對集中 目前，全球PVA生產主要集中在中國、美國、日本等少數幾個國家或地區，其中，亞太地區是主要生產地區，占世界總產能的85%以上。目前全球PVA行業生產能力前4位的國家依次是中國、日本、美國、朝鮮，其生產能力占全球的85%～90%；其中，中國產能占全球約64%，而近年全球PVA生產裝置的增長也主要出現在中國大陸地區和西歐的德國。 3 全球工藝相對較高 當前，PVA生產工藝主要有石油乙烯法、生物乙烯法、天然氣乙炔法、電石乙炔法等；全球主要生產廠商主要采用工藝水平較高的石油乙烯法，合計產能達73.8萬噸，占中國境外總產能約98%。生產工藝的提升也帶來高性能PVA產品及其下游產品的生產，如目前普遍應用于液晶顯示面板的PVA光學膜主要由日本可樂麗和合成化學兩家企業壟斷，可樂麗約占全球產能的70%～80%。 4 全球產銷率相對較低 2018年，全球PVA需求總量約94萬噸，產銷率67.6%，供需失衡較嚴重；但隨著PVA新用途的不斷開發，PVA的需求量會越來越大，供需失衡有望緩解。 5 全球消費結構日趨多元 最初，PVA是用于維尼綸生產，但隨著PVA技術與工藝的不斷改進，更多不同性能的品種被開發出來，PVA消費結構逐步趨于分散，向功能性用途轉變：聚合助劑(29%)、織物漿料(15%)、黏合劑(14%)、紙漿和涂層(9.6%)和其他（32.4%）。其中，2016年全球PVB樹脂需求量約42萬噸，中國境外達31.6萬噸；2020年全球PVB膠片需求量預計超73.4萬噸，中國境外預計達47.7萬噸；而液晶面板需求的激增也帶動PVA光學薄膜需求的迅速增長。 我國聚乙烯醇產銷情況 1 產能利用率相對偏低 1996年，我國PVA產量超過日本后就一直居世界首位，但產能利用率相對較低。2015年，我國PVA市場整體產能約135萬噸，實際產量約70萬噸，開工率僅51.9%。隨后，經過多年市場出清和行業洗牌，國內PVA產能小幅下降，開工率有所上升——2019年，我國大陸地區PVA總產能99.6萬噸，實際產量78.4萬噸，是世界上最大的PVA生產國，產能利用率達78.7%，過剩壓力有所緩解。 2 行業集中度有所提升 近年，我國PVA生產日益向市場占有率高、研發能力強、技術先進、產業鏈長、成本低、效益好的優勢企業不斷集中，目前國內有12家主要的PVA生產企業，前6位依次為皖維高新、中國石化、內蒙雙欣、山西三維、寧夏大地、湖南湘維，合計產量占全國產量的比重達78%。 3 生產工藝水平相對較低 2018年，國內主要采用工藝水平較低的電石乙炔法，占到總產能約62.2%，導致國內市場的主流產品是中等聚合度、高醇解度普通PVA產品，大約占市場總需求的80%，低醇解度、高黏度的特種PVA占20%，而缺乏性能更優、價值更高的“兩高”（高聚合度、高醇解度）和“兩低”（低聚合度、低醇解度）產品。因為這兩類產品具有較高技術壁壘，對PVA原料質量要求較高，我國以電石乙炔法制備的產品難以滿足質量要求，競爭力相較國際巨頭仍差距較大。 4 消費結構有待提升 自2005年以來，國內PVA表觀消費量增速在5%上下波動，2015年國內實際產量70.8萬噸，消費量66.2萬噸，產銷比為93.5%；2018年，國內實際消費量約70萬噸，產銷比達93.8%，處于供略大于求的弱平衡狀態。預計2020年，我國聚乙烯醇總需求量約80萬噸，產需仍處于弱平衡狀態，市場競爭依然激烈。需注意的是，我國PVA消費結構仍偏于低端，在聚合助劑（43%）、織物漿料（20%）、黏合劑（12%）、維綸纖維（11%）、紙漿和涂層（8%）等一般應用領域高于世界平均水平，在PVB、光學薄膜等高端領域占比（6%）低于世界平均水平。但值得慶幸的是，隨著國內高支高密高檔紡織品的需求增長，電子、造紙、醫藥、精細化工行業的穩步發展，汽車、建筑用安全玻璃需求快速上升等，將推動國內PVA需求增量主要轉向高品質產品及其下游新材料應用。 5 企業盈利能力有所改善 近年，由于國內PVA需求持續增長，消費量和凈出口量逐年提升，而供給端中小產能退出，使得國內普通PVA供需逐步平衡，價格逐步回升：2018年PVA均價10991元/噸，同比增長1200元，漲幅達12.3%；2019年一季度均價12203元/噸，同比再度增長1200元，2019年三季度繼續升至12800元/噸。受益于價格上漲，主要生產企業盈利也得到改善，如2017年皖維高新扣除非經常性損益的凈利潤6017萬元，同比下降37.25%；2018年公司扣非凈利潤1.01億元，同比增長67.1%；2019年扣非凈利潤3.14億元，同比增長212.01%。 我國聚乙烯醇進出口情況分析 出口情況分析 2016—2019年，我國PVA出口數量、金額均實現正增長，出口價格也呈整體上升趨勢。我國PVA主要出口到印度、荷蘭、巴基斯坦、德國、印度尼西亞、比利時、意大利、法國和美國等國家或地區。但受新冠肺炎疫情影響，2020年1～3月，我國PVA出口數量雖實現微幅正增長，但出口金額和價格都呈負增長；預計我國PVA出口會隨著全球疫情擴散和國際物流受限等出現一定幅度的下滑。此外，隨著近年國內企業不斷提升生產工藝、開發新產品，我國PVA一般貿易出口占總出口比重總體提升，顯示我國PVA出口方式結構不斷優化。 進口情況分析 2016—2019年，我國PVA進口數量整體正增長，但進口金額整體負增長，進口價格整體回落。我國PVA進口主要來源于日本、新加坡、美國、中國臺灣等國家及地區。但因新冠肺炎疫情沖擊全球物流和刺激防護用品需求，2020年1～3月，我國PVA進口數量、金額和單價均呈現小幅增長，貿易價格條件繼續惡化。 進出口總體分析 01 2016—2019年，我國PVA進出口一直保持貿易順差，且差額從0.5億美元持續擴大到1.9億美元，但2020年1～3月，貿易順差額同比從0.41億美元收窄至0.39億美元，收窄幅度達5.5%。 02 因國內缺少擁有自主知識產權的高聚合度、低聚合度、低醇解度的產品，導致進口中高附加值產品比重較大，進口價格一直顯著高于出口，凸顯國內高端PVA市場的缺口較大的問題，但也表明進口替代有較大空間。2016—2019年，我國PVA貿易價格條件雖然小于1，但也處于不斷改善之中；但2020年1～3月貿易價格條件卻同比從0.655惡化至0.630。 03 我國PVA出口價格相對較低，導致境外采用貿易救濟措施。 我國聚乙烯醇出口退稅率調整效應及發展策略 當前，中國外貿企業受新冠肺炎疫情影響不僅資金損失大，且因人工和原材料價格上漲，復工復產后運行成本也顯著上升。我國提高聚乙烯醇出口退稅率不僅能降低企業出口運作成本，緩解企業資金壓力，幫助企業更快恢復出口能力，還可為提高全球新冠肺炎疫情防控能力做出中國貢獻，也為中國企業追求長遠發展開拓空間。但還需在提高出口退稅率的同時綜合施策，以推動產業長遠發展。 邁克爾·波特“鉆石模型”強調：高質量的國內需求是決定一國某產業國際競爭力的重要因素。我國雖然是PVA生產大國，但受限于現有生產工藝，產品內在質量和國外產品相比還有不小差距。因此，拓展高附加值的下游應用以推動企業加強PVA樹脂、PVA膠片和PVA光學薄膜等高品質PVA產品的開發和生產，應成為我國PVA產業發展的重要策略之一。 目前國內具有自主知識產權的高聚合度和低聚合度、低醇解度的產品較少，仍主要依靠進口來解決，貿易價格條件處于不利境地。因此，就長遠可持續發展而言，我國應適當發展天然氣乙炔法和乙烯法生產工藝，以逐步實現多種生產工藝共存的局面，并積極開發高附加值的新產品，以逐步實現進口替代。值得慶幸的是，國內龍頭企業正進行科技攻關，對相關高端產品進行突破，實現高端產品的進口替代過程，如皖維高新就是國內第一家自主研發、生產、銷售PVA光學薄膜產品的企業，肩負著打破國外技術封鎖，振興民族新材料產業的重任；東材科技、上海石化在高端PVA樹脂領域已有所突破。 鑒于不同聚合度、醇解度的性能、技術含量、價值和使用領域存在差別，為優化產品結構、促進高性能與高價值產品的研發、生產和貿易，我國可實行差別進口關稅稅率和出口退稅率。鑒于目前HS編碼39053000和39053000.00對應的商品名稱都為初級形狀的聚乙烯醇，可考慮通過細化10位HS編碼來對應不同聚合度或醇解度的PVA產品，以實行不同的進口關稅稅率和出口退稅率。 2018年1月1日正式實施的《進出口報關單填制規范》，強制要求出口商品必須申報品牌類型——無品牌、境內自主品牌、境內收購品牌、境外品牌（貼牌生產）、境外品牌。我國可針對不同品牌類型提供差異化優惠待遇，主要是針對境內生產品牌、境內收購品牌的出口商或生產商提供優惠貸款利率、品牌補貼、企業所得稅減免、出口信用保險費補貼、研發費用稅前抵扣額度提升等措施。 中國貿促會研究院國際貿易研究部主任趙萍強調，我國應加速復制推廣自貿試驗區“免退免征”的經驗，讓退稅政策更加高效地惠及企業；進一步簡化辦理出口退稅所需的材料和手續，以縮短退稅時間，緩解企業資金鏈緊張情況；全面推行無紙化退稅申報（無紙化退稅申報已將正常退稅業務的平均辦理時間提速20%，即從2019年的10個工作日壓縮到2020年的8個工作日以內）、常規化“非接觸式”退稅申報等便利化服務措施。
